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vendredi 5 février 2021

Travailler plus en libéral : ça vaut le coup ?

"Travailler plus ? A un moment ça ne sert plus à rien, tu donnes tout aux impôts !"

Vous avez peut-être déjà entendu ou lu cette phrase. Mais elle m'a toujours paru étrange. 

Etant issu d'une famille de commerçants, elle signifie pour moi : "Mieux vaut fermer la boutique en octobre, sinon la recette de la fin de l'année ira en entier au fisc".

Il y a donc un sophisme quelque part. Forcément.

Je l'ai donc cherché. Et trouvé. Je vais vous montrer pourquoi il est toujours utile de travailler plus, chiffres à l'appui. Mais aussi pourquoi il y a une part de vérité, comme dans beaucoup de légendes.

Mais d'abord, il faut raisonner en marginal.


Non, pas ce marginal-là.

Il faut raisonner en taux marginal, et non en taux moyen. La bonne question, toute simple, c'est :

Combien vont me prendre le fisc, l'URSSAF et la CARPIMKO sur chaque acte supplémentaire ?

Parce que c'est bien ça, en fait, la question qui sous-tend le "travailler plus qui ne sert à rien". Est-il possible d'atteindre 100 % de ponction, en France ? Ce pays est-il si rapace avec ses habitants ?

C'est là où il faut lancer Excel.


 Si.

Pas le choix. Il faut bien raisonner froidement, quand on veut analyser un sophisme.

Je vous montre, puis je vous explique.

 

Si vous voyez mal le tableau ou si vous voulez jouer avec les formules, vous pouvez le télécharger ici : https://mega.nz/file/C9tiXbJL#vrVplf6d7Xcud8XCN4dSC_T0uSxQ7b8jfL5_8Lmcbrc

Il est bourré de chiffres, mais il est facile à utiliser : regardez la ligne 1 pour savoir quelle colonne vous concerne, puis regardez la ligne 17 pour savoir combien la France vous prend sur chaque acte supplémentaire.

Exemple : 

Prenons une orthophoniste donc le bénéfice (+ assurance Madelin et PER) est de 30 000 €.

30 000, c'est entre 25 711 et 41 136. Donc colonne D.

Résultat en D17 : 53,6 % de chaque acte supplémentaire partent au fisc, à l'URSSAF et à la CARPIMKO, jusqu'à ce que notre consœur atteigne 41 136 €. 

 

Mais si elle passe ce cap des 41 136 €, la ponction descend à 45,3 % grâce à la CARPIMKO. La colonne E est le sweet spot de nos revenus : vous commencez à bien gagner votre vie, pour quelqu'un qui vit en France

Problème : la colonne E est étroite. A partir de 45 250 €, on commence à payer des allocations familiales et ça remonte doucement.

Comme vous le voyez dans la ligne "Ponction totale", les choses ne sont pas aussi simples qu'un sophisme. La hausse de prélèvement n'est pas linéaire.

Quoi qu'il en soit, même si vous atteignez la colonne H, chaque acte supplémentaire vous laissera quand même 40,6 % dans la poche.

Et en fait, c'est même mieux que ça.

Mon tableau parle de l'année où vous décidez de faire un bilan ou une séance supplémentaire. Vous paierez ensuite vos taxes dessus. Mais les charges sociales sont elles-mêmes partiellement déductibles.

Il y a un aspect récursif dans les charges. Les cotisations d'aujourd'hui abaissent la ponction de demain.

Donc si vous visez le sweet spot, faites bien attention à ne pas en sortir à l'insu de votre plein gré.

Résumons :

  • Travailler plus, ça vaut le coup. Toujours. La France est avide, mais elle vous laisse systématiquement une part de votre travail. Il est donc utile de travailler davantage. C'est juste une question de choix personnels.
  • Ceux qui se trouvent entre 41 136 et 45 250 € de bénéfice sont choyés par le système.
En même temps, le sophisme initial comporte bien une part de vérité : à un moment, la France atteint des taux qui peuvent en décourager plus d'un. Elle se tire une balle dans le pied. La redistribution, c'est bien, mais c'est comme les médicaments : c'est une question de dosage. Il est clair que dès qu'on dépasse 50 %, on décourage les gens. 
 
50 %, c'est la limite de la spoliation, en fait : au-delà, vous savez que vous travaillez plus pour les autres que pour vous. Le pays a donc choisi la spoliation, en l'emballant dans les bons sentiments pour qu'on ne puisse rien dire.

A cet égard, le taux de la colonne D, où se situent beaucoup de collègues, est un pur scandale silencieux.

Ce qui leur permet de tenir, c'est la détaxation relative des premiers euros gagnés dans l'année. Les deux premières tranches d'imposition (0 et 11%) doivent être remplies avant l'entrée dans la tranche à 30 %. Donc ces collègues de la colonne D paient leurs 53,6 % sur les derniers mois de l'année.
 
Mais tout travail supplémentaire serait taxé à 53,6 %, jusqu'à ce qu'ils atteignent la colonne E.

Quelques points de discussion :

  • Les taux d'impôt sur le revenu du tableau sont ceux des célibataires. Si vous ne l'êtes plus, le raisonnement est le même, mais les bornes varient. Cet article vous explique tout : https://www.capital.fr/votre-argent/tranche-marginale-d-imposition-1352107
  • Les chiffres sont ceux de février 2021. Ca change un peu tous les ans.
  • Le taux d'assurance maladie est celui des revenus conventionnés. Si vous avez des revenus non conventionnés (ex : activité secondaire, redevance de collaboration), l'assurance maladie vous prend 98 fois plus.
  • Je vous ai épargné la tranche d'imposition à 45 %, qui ne concerne quasiment aucun paramédical. J'aurais même pu pousser jusqu'aux 200 000 € où la CARPIMKO nous laisse enfin tranquilles. Mais à quoi bon...

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6 commentaires:

Anonyme a dit…

Attention aux approximations :
#1 - le % d’imposition n’est pas linéaire. Et seuls les revenus dépassant une tranche sont imposés plus.
#2 - prendre en compte les autres charges comme le cabinet. Car une fois le break even dépasse on génère des bénéfices. Avant on éponge les charges. Et les impôts sont sur les bénéfices.

Guillaume a dit…

Merci de me rajeunir en me parlant comme mes professeurs de 1980.

#1 Nous sommes d'accord. J'ai mis les taux marginaux en ligne 3. Pas les taux moyens.
#2 Je ne prends pas les charges fixes dans le raisonnement, puisque la question est "Combien me prend-on sur chaque séance supplémentaire ?". Et non : "Combien me prend-on en tout ?". J'ai souvent dit qu'il fallait travailler davantage pour abaisser le poids relatif des charges fixes. Mais le break even n'était pas le sujet du jour.

augb a dit…

Bonjour,

Pas sûr de bien comprendre pour la CARPIMKO :
si on gagne plus que 40 524,00 € c'est un taux de 1,87 % sur l'ENSEMBLE des revenus, ou bien uniquement sur ceux qui dépassent ? (ce qui serait le même principe que pour l'IR)

Ce n'est pas très clair car à la fois ils parlent de tranches, et à la fois d'une tranche "de 0 à 202 620 € euros" (au lieu de 40 526 € à 202 620 €) pour le taux à 1,87% :
https://www.carpimko.com/cotisaations/cotisations_cas_general

Merci pour votre article et pour vos éclaircissements !

Augustin

Guillaume a dit…


En fait ils appellent ça "tranches", mais ce sont en fait 2 taxes, dont une grosse qui s'arrête à 1 PASS et une petite qui s'arrête à 5 PASS :

1re taxe : de 0 à 1 fois le plafond de la sécurité sociale (0 à 41 136,00 € en 2020)
2e taxe : de 0 à 5 fois le plafond de la sécurité sociale (0 à 205 680,00 € en 2020).

Guillaume a dit…

Le PASS est d'ailleurs le même en 2021 (pour une fois il stagne, c'est un bonheur fugace).

Cécile Decauville a dit…

Bonjour Guillaume,

merci beaucoup pour ce billet très éclairant. La fourchette entre 41.136€ et 45.250€ doit être assez acrobatique à maintenir, surtout le temps que se stabilisent les cotisations sociales si l'on augmente son temps de travail.
Je sais que la réponse à ma question ne va pas être simple à établir, mais tu penses qu'il faut effectuer combien d'actes par semaine pour atteindre les 41.136 de bénéfice ?

Merci pour ton blog, ta newsletter et tes vidéos, j'aime ce côté pragmatique et concret, et cela m'aide à réfléchir sur ces aspects trop souvent négligés et incompris (les finances).

Cécile (de Normandie & de Saint-Etienne)