TUTO : La réduction d'impôt pour frais d'AGA et de comptabilité

 

Et si votre AGA ne vous coûtait que 19 € par an ?

1,58 € par mois ?

Simple, basique (comme dit Orelsan). Il suffit de remplir trois conditions :

• Encaisser moins de 70 000 € de recette en 2019 (case AG de la déclaration 2035). En 2020 ce sera 72 600 €. Si vous avez démarré votre activité l'an dernier, il faut faire un prorata temporis.
• Renoncer au régime Micro-BNC, donc choisir de faire une comptabilité en bonne et due forme, avec une déclaration 2035. Si vous voulez en savoir plus sur le Micro-BNC, j'ai écrit ceci.
• Adhérer à une association de gestion agréée (AGA).

Depuis que le gouvernement a doublé le plafond du régime Micro-BNC, la grande majorité des paramédicaux peut satisfaire ces critères sans problème.

Vous faites partie des heureux élus ? Si oui, pour vous inciter à faire une vraie compta, le fisc vous propose une niche fiscale : il vous rembourse les deux tiers de vos frais d'AGA et de comptabilité : les honoraires d'un éventuel comptable, la cotisation à votre AGA, les frais de fournitures ou encore l’abonnement à un logiciel de comptabilité comme Georges (source : Georges lui-même) ou Self-Med.

Quelques précisions : 

• Il s'agit d'une réduction d'impôt, et non d'un crédit d'impôt. Cela signifie que si vous n'êtes pas imposable, ce dispositif ne vous sert à rien, il vaut mieux continuer à déduire ces frais classiquement dans la 2035 pour abaisser vos prélèvements URSSAF et CARPIMKO. C'est ce que font aussi ceux qui dépassent les 70 000 € de recette. Mais ils n'ont pas le choix.
• La réduction sera de 915 € maximum, soit 1373 € dépensés. Si vous avez une activité secondaire qui est aussi en bénéfice non commercial, les 915€ englobent les deux activités.
• On peut déduire ce qui dépasse ce plafond, pour avoir un double effet Kiss Cool.

Concrètement, on fait comment ?

Je vais prendre l'exemple de la cotisation à l'ARA-PL du Nord-Pas-de-Calais, qui est l'une des plus basses de France : 114 €. Notez qu'on peut y adhérer sans habiter dans cette région. C'est d'ailleurs mon cas : je vis en Normandie, qui est indubitablement la plus belle région du pays (bon ok, il faut aimer la brume en août).

Imaginons que vous ayez payé vos 114 € le 30 janvier 2019.  Vous avez ce type d'écriture dans votre compta (je vous montre avec Orthomax), qui permet de déduire la facture :

Les 114 € se retrouvent alors sur la ligne 21 de la déclaration 2035 : "Honoraires ne constituant pas des rétrocessions". C'est là où s'arrêtent ceux qui n'ont pas droit à la niche fiscale. Mais si vous y avez droit, vous pouvez continuer.

Commencez par virer 2/3 de la dépense dans "Divers à réintégrer" pour les sortir des déductions de la 2035. C'est ici que le plafond est de 915 €, notamment si vous avez un comptable. Mais dans ce cas, c'est probablement lui qui se charge de vous faire bénéficier de cet avantage fiscal et vous n'êtes pas en train de lire cet article ;-)

Vous remarquerez que la compta fonctionne étrangement : pour retirer les 76 euros, on les met dans la colonne "crédit". On débite "divers à réintégrer" pour équilibrer l'opération diverse.

Les 76 € se retrouvent donc sur la ligne 36 de la 2035 : "divers à réintégrer". Du coup, vous ne déduisez plus qu'un tiers.

Mais fin mai ou début juin, quand vous faites votre déclaration perso, remettez les 76 € dans la case 7FF. Et notez "1" dans la case 7FG si vous n'avez qu'une "exploitation". Ces cases se trouvent dans la partie "2042 C Pro".

Quand vous recevrez votre avis d'imposition pendant l'été, vous devriez y voir une réduction de 76 €.

Récapitulons.

• L'Etat vous rembourse 2/3 de vos frais d'AGA et de comptabilité.
• Vous avez aussi déduit 1/3 de la dépense dans la 2035. Si vous êtes dans la tranche marginale à 30 %, vous en récupérez environ la moitié en impôt et en charges sociales.

 Au total, cette dépense vous aura réellement coûté 1/6 de sa valeur :

114 / 6 = 19 €

Voilà comment on arrive à une AGA qui coûte 19 € par an, donc 1,58 € par mois! 

Il suffit d'aller à l'ARA-PL du Nord-Pas-de-Calais pour avoir un tarif canon, puis d'utiliser la niche fiscale (et de ne pas dépasser 70 000 € de recette). Vu comme ça, le rapport qualité/prix de l'AGA devient excellent.

Comme vous le voyez, cette réduction d'impôt s'avère beaucoup plus puissante que la déduction classique dans la 2035. C'est vraiment une aubaine à saisir si vous y avez droit.

Sources de ce tuto :

https://angak.fr/comment-saisir-la-reduction-dimpot-pour-frais-de-comptabilite
https://www.expert-comptable-tpe.fr/articles/obtenir-credit-impot-frais-comptabilite/
http://www.adapl.asso.fr/pdf/fichetech/7-1.pdf 
https://blog.georges.tech/remplir-impots-revenu-2042-cpro/
https://www.impots.gouv.fr/portail/simulateurs